資金繰り表の作成

資金繰り予定表

数ヶ月先から１年後、２年後の資金の流れの予定を集計した表

資金繰り実績表

会社の資金の流れについて実績を集計した表

キャッシュフロー計算書の作成

営業活動によるキャッシュフロー

外部からの資金調達ではなく、自社の営業活動で獲得した現金の動きを示します。
新たに投資を行ったり、借入金を返済するために、どの程度の資金を営業活動から生じたのかを示します。

投資活動によるキャッシュフロー

将来の利益や資金の獲得のために、その程度の資金を投資したのか、また、投資した資金をどの程度回収し、投資の成果としてどの程度の資金を獲得したのかを示します。
設備投資に関する事項がほとんど。

財務活動によるキャッシュフロー

営業活動や投資活動を維持するために、どの程度の資金調達が行われたのかを 示します。小さな会社では、金融機関に対するキャッシュの動きを示したものです。

各項目でそれぞれ計算した数字を加減し、それに期首の現金同等物を加減して、期末の現金同等物を計算します。

貸借対照表と資金の関係

資金繰りが苦しい原因は貸借対照表から読み取るのが一番近道といえます。
貸借対照表で調達と運用のバランスを見るのは、負債・資本の部分です。長期資金でまかなわれているのか、短期資金でまかなわれているのかを検討する。

決算書

金融監督庁が出した「金融検査マニュアル」は会社を格付けすることを義務づけています。
銀行の窓口担当者が会社の状況を判断するのは、決算書だけになりがちです。 会社の格付けを上げるには、定量的分析項目について考える必要があります。

会社は定量分析と定性分析で各付けされる

定量分析項目

• 安全性分析
• 収益性分析
• 成長性分析
• 返済能力

定性分析項目

• 市場動向、景気感応度、市場規模、競合状態、業歴、経営者・経営方針、株主、 従業員のモラル、経営基盤、競争力、シェア、経営者個人の資産力